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2014会计从业考试知识点:审核记账

2014/7/16 13:45:17 本站原创 佚名 【字体: 浏览
 
  2014会计从业考试知识点:审核记账
 
  审核凭证
 
  审核凭证是审核员按照财会制度,对制单员填制的记账凭证进行检查核对,主要审核记账凭证是否与原始凭证相符,会计分录是否正确等。
 
  提示:
 
  ① 审核人必须有审核权;
 
  ② 作废凭证不能被审核,也不能被标错;
 
  ③ 审核人和制单人不能是同一个人;
 
  ④ 凭证一经审核,不能被修改、删除,只有取消审核签字后才可以修改或删除。
 
  具体操作:
 
  ① 更换操作员
 
  ② 审核凭证:操作路径为凭证→审核凭证
 
  记账
 
  记账是以会计凭证为依据,将经济业务全面、系统、连续地进行到具有账户基本结构的账簿中去的一种方法。
 
  在电算化方式下,记账凭证经审核签字后,由有记账权限的操作员发出记账指令,由计算机按照预先设计的记账程序自动进行合法性检查、科目汇总并登记总账和明细账、日记账、部门账、往来账、项目账以及备查账等。
 
  提示:
 
  ① 第一次记账时,若期初余额试算不平衡,不能记账;
 
  ② 上月未记账,本月不能记账;
 
  ③ 未审核凭证不能记账,记账范围应小于等于已审核范围;
 
  ④ 记账过程一旦断电或其他原因造成中断后,系统将自动调用“恢复记账前状态”恢复数据,然后再重新记账。
 
  具体操作路径:凭证→记账
 
  账簿查询
 
  企业发生的经济业务,经过制单、审核、记账等程序后,就形成正式的会计账簿。账簿管理包括基本会计核算账簿的查询输出,以及各种辅助账的查询和输出。
 
  1.基本会计核算账簿管理
 
  基本会计核算账簿管理包括总账、余额表、明细账、序时账、多栏账的查询及打印。
 
  (1)总账的查询及打印。总账查询不但可以查询各总账科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额,而且可以查询所有二至六级明细科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额等。
 
  (2)明细账的查询及打印。明细账查询用于平时查询各账户的明细发生情况,及按任意条件组合查询明细账。在查询过程中包含未记账凭证。
 
  (3)日记账的查询及打印。日记账的查询及打印主要用于现金和银行存款日记账的查询和打印。
 
  (4)具体操作:现金日记账的查询
 
  2.各种辅助核算账簿管理
 
  辅助核算账簿管理包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算账簿的总账、明细账查询输出,以及部门收支分析和项目统计表的查询输出。
 
  具体操作:部门总账的查询。
 
  单选题
 
  下列关于审核记账员职责的说法中,错误的是(  )。
 
  A.审核原始凭证的真实性、正确性、对不合规定的原始单据不作为记账凭证依据
 
  B.进行结账操作
 
  C.负责所分管业务的数据输入、数据处理、数据备份和输出会计数据的工作
 
  D.对操作员输入的凭证进行审核并及时记账,并打印出有关的账表
 
  【正确答案】C
 
  【解析】审核记账人员的具体职责是:(1)审核原始凭证的真实性、正确性,对不合规定的原始单据不作为记账凭证依据;(2)审核记账凭证,包括各类代码的合法性、摘要的规范性、会计科目和数据的正确性,以及附件的完整性;(3)对通过审核的凭证及时记账;(4)进行结账操作;(5)打印有关的账表。
 

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